С 1 января 2016 года, в целях улучшения условий предпринимательской деятельности, ФНС России реализует новую форму налогового контроля — налоговый мониторинг.
Для перехода на налоговый мониторинг организации необходимо представить в налоговый орган заявление, регламент информационного взаимодействия и документы о системе внутреннего контроля.
Модель взаимодействия предусматривает раскрытие данных бухгалтерского и налогового учета на постоянной основе. Децентрализованный подход обеспечивает получение информации непосредственно из учетных систем организации. При этом организация выбирает оптимальный способ информационного взаимодействия с налоговым органом.
Это может быть:
- предоставление удаленного доступа к системе ведения бухгалтерского и налогового учета;
- публикация для налогового органа специальной аналитической витрины данных;
- или передача сведений через оператора электронного документооборота.
Доступ к данным в режиме реального времени дает возможность налоговому органу отслеживать операции и оценивать корректность показателей отчетности.
Оценка уровня организации системы внутреннего контроля позволяет налоговому органу перейти от сплошной проверки к совместной оценке налоговых рисков.
Мониторинг результатов контрольных процедур организации обеспечивает уверенность в отсутствии у нее ошибок и неучтенных операций, и позволяет оценить полноту и достоверность показателей налоговой отчетности.
При проведении налогового мониторинга объём мероприятий определяется на основе матрицы рисков и контрольных процедур организации. Это позволяет повысить точность налогового контроля и приводит к снижению объема контрольных мероприятий и количества проверяемых первичных документов.
Более того, с целью минимизации налоговых рисков организация может на этапе планирования сделки запросить мнение налогового органа и получить позицию по порядку налогообложения, применение которой гарантирует отсутствие пени и штрафов.
Основные преимущества налогового мониторинга – это:
- оптимизация издержек, связанных с налоговыми проверками;
- сокращение объема документов, представляемых в ответ на требования налогового органа;
- снижение резервов, связанных с неопределенными налоговыми позициями;
- быстрое закрытие налогового периода, достижение ранней налоговой определенности.
В налоговом мониторинге контроль встроен во внутренние бизнес-процессы организации и осуществляется незаметно.
За счет этого организация становится прозрачной для налогового органа, а в обмен получает определенность при принятии решений по налоговым вопросам. Такое взаимодействие оказывается выгодным обеим сторонам.
В итоге, использование инновационных технологий приводит к совершенствованию налогового контроля и росту доверия в отношениях между государством и бизнесом.